IFI sur la résidence principale : quel abattement ?

L’impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) remplace l’ISF depuis 2018. Ce changement s’accompagne notamment d’une assiette fiscale restreinte, désormais limitée aux biens immobiliers, y compris la résidence principale. Cependant, celle-ci fait l’objet d’un calcul spécial et n’est pas prise compte dans le calcul du patrimoine au même titre que les autres actifs immobiliers, qu’ils soient détenus directement ou indirectement. Faisons le point sur la résidence principale et l’abattement dont elle bénéficie dans le cadre de l’IFI.

IFI et résidence principale : un abattement de 30%

Si la résidence principale est bel et bien prise en compte dans le calcul de l’IFI, elle bénéficie cependant d’un abattement de 30% sur sa valeur vénale au 1er janvier de l’année d’imposition, sauf dans le cas où celle-ci est détenue par le biais d’une SCI de gestion.

Imposition commune : qui bénéficie de l’abattement ?

Cet abattement de 30% ne peut concerner qu’un seul immeuble par foyer fiscal, et il en va de même pour les couples mariés faisant deux déclarations de revenus distinctes.

Résidence principale : définition

La résidence principale se définit comme le logement où le contribuable réside habituellement et effectivement et dans lequel sont concentrés ses intérêts professionnels et matériels. Il est donc impossible de revendiquer plusieurs résidences principales.

Calcul de l’IFI avec abattement sur la résidence principale

Pour connaître la valeur de votre patrimoine immobilier en prenant en compte l’abattement de 30% sur la résidence principale, rien de plus simple :

(valeur de la résidence principale - 0,3 x valeur de la résidence principale) + valeur des autres propriétés = valeur nette taxable du patrimoine à déclarer pour l’IFI

Par exemple, un contribuable est propriétaire d’une résidence principale d’une valeur de 1,2 million d’euros et d’une résidence secondaire d’une valeur de 700 000 euros. L’abattement de 30% ramène la valeur de la résidence principale à 840 000 €, auxquels s’ajoutent 700 000 €, pour un total de 1 540 000 €. Selon le barème en vigueur, l’imposition au titre de l’IFI s’élève donc à :

Fraction du patrimoine comprise entre 800 000 € et 1 300 000 € : 500 000 € x 0,50 % = 2 500 €
Fraction du patrimoine comprise dans la tranche 1 300 000 € - 1 400 000 € : 100 000 € x 0,70 % = 700 €
Fraction du patrimoine comprise dans la tranche 1 40 0 000 € - 2 570 000 € : 140 000 € x 0,70 % = 980 €

Montant total dû au titre de l’IFI : 2 500 + 700 + 980 = 4 180 €

Comment réduire son IFI ?

Si l’abattement appliqué sur la résidence principale permet d’alléger le montant de l’IFI, quiconque possède un patrimoine immobilier net imposable supérieur à 1,3 million d’euros doit s’en acquitter. Il est néanmoins possible d’en déduire une grande partie, voire de le réduire à 0, tout en œuvrant pour le bien commun.

En France, les dons versés aux organismes d’intérêt général ouvrent droit à un avantage fiscal sur l’IFI égal à 75 % du montant du don, dans la limite de 50 000 € par an (soit un don de 66 667 €). Un don de 1000 € vous permet de bénéficier d’une réduction d’impôt de 750 € et vous revient in fine à 250 €. Une personne détenant un patrimoine de 1 540 000 € comme mentionné précédemment et devant à ce titre s’acquitter de 4 180 € d'IFI peut faire un don de 5 573 € pour bénéficier d’un avantage fiscal égal au montant de son IFI (5 573 x 0,75 %= 4 180) et s’en exonérer totalement.

L’Armée du Salut, en sa qualité de fondation reconnue d’utilité publique, est habilitée à percevoir des dons déductibles de l’Impôt sur la Fortune Immobilière. Vous avez ainsi l’opportunité de réduire votre impôt tout en venant en aide aux plus démunis. Soutenez l’action sociale de l’Armée du Salut en faisant un don ponctuel ou régulier du montant de votre choix et recevez un reçu fiscal faisant office de justificatif auprès du Trésor public.

Pour plus d'informations :

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